Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 là bao nhiêu?

Khoản tiền người lao động phải trích từ thu nhập cá nhân để nộp cho nhà nước được gọi là thuế thu nhập cá nhân. Vậy mức lương nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 như thế nào? 7 bậc thuế thu nhập cá nhân theo đúng quy định là gì?

1. Mức lương nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Tại khoản 1 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi bởi Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012) quy định về giảm trừ gia cảnh như sau:

Giảm trừ gia cảnh chính là số tiền sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế với thu nhập từ kinh doanh, tiền công, tiền lương của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Cụ thể giảm trừ gia cảnh sẽ bao gồm:

– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế;

– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc;

Vậy mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Để trả lời cho thắc mắc này sẽ cần căn cứ trên mức giảm trừ gia cảnh của người nộp thuế và người phụ thuộc.

Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có quy định về mức giảm trừ gia cảnh như sau:

– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương ứng với 132 triệu đồng/năm);

– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Căn cứ theo quy định ở trên người lao động khi có mức lương trên 11 triệu đồng/ tháng hoặc trên 132 triệu đồng/ năm sau khi đã trừ các khoản được miễn, giảm trừ như BHXH, BHYT… mới cần phải có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá nhân.

Đối với trường hợp người lao động có người phụ thuộc sẽ cần đóng thuế thu nhập cá nhân khi mức lương trên 15,4 triệu đồng/ tháng nếu có 1 người phụ thuộc; Lương trên 19,8 triệu đồng/ tháng nếu có 2 người phụ thuộc…

Mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân được xác định dựa trên các quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân

Người nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Theo quy định của Pháp luật hiện hành những đối tượng phải chịu thuế thu nhập cá nhân sẽ được phân loại, cụ thể như:

• Đối tượng nộp thuế sẽ bao gồm những cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh ở trong và ngoài nước cùng các cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong phạm vi lãnh thổ Việt Nam;
• Cá nhân cư trú được xác định dựa trên một trong các tiêu chí sau:
  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong khoảng thời gian 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam;
  • Có chỗ ở thường xuyên tại Việt Nam bao gồm nơi đăng ký thường trú hoặc nhà ở thuê theo hợp đồng có thời hạn;
  • Cá nhân không cư trú là những người không đáp ứng các điều kiện đã nêu trong khoản 2, Điều 2 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

2. Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 là bao nhiêu?

Với từng loại thu nhập và mức thu nhập tính thuế (tổng thu nhập trừ đi khoản không tính thuế, khoản được miễn) mà mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng như:

– Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

• Mức thuế TNCN phải đóng đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo lũy tiến từng phần. Nói cách khác, thu nhập tính thuế càng cao thì số thuế phải nộp càng cao (thuế suất càng cao), cụ thể gồm 07 bậc thuế: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và mức cao nhất là 35%.

– Đối với thu nhập khi chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng theo quy định tại khoản 4 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

>>> Xem thêm: cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025 mới nhất

3. Lương cơ sở tăng thì nộp thuế thu nhập cá nhân tăng bao nhiêu?

Từ 1.7 tăng lương cơ sở lên 2,34 triệu đồng/tháng, theo Điều 3 Nghị định 73/2024/NĐ-CP, mức lương cơ sở sẽ được dùng làm căn cứ tính mức lương trong các bảng lương, mức phụ cấp và thực hiện các chế độ khác theo quy định của pháp luật đối với các đối tượng quy định tại Điều 2 Nghị định này.

Căn cứ tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 7, Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được xác định theo công thức sau:

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Khi mức lương cơ sở dùng để xác định trực tiếp tiền lương tăng nên tăng lương cơ sở lên 2,34 triệu đồng thì tiền lương cũng sẽ tăng lên. Điều này sẽ kéo theo thu nhập tính thuế cũng tăng lên. Việc thu nhập tính thuế tăng sẽ dẫn theo mức đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ tăng. Như vậy, từ 1.7.2024 tăng lương cơ sở thì mức đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ tăng.

Để tính được số thuế phải nộp cần phải tính được thu nhập tính thuế và thuế suất:

– Thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ

(Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn)

– Thuế suất:

Thuế suất từ tiền lương, tiền công đối với các cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên sẽ được áp dụng theo lũy tiến từng phần, cụ thể như bảng dưới đây:

>>> Xem cách nộp thuế thu nhập cá nhân online chi tiết

7 bậc thuế thu nhập cá nhân theo hiện hành là gì?

4. 7 bậc thuế thu nhập cá nhân năm 2025

Trên thực tế hiện nay các bậc thuế thu nhập cá nhân được sử dụng làm căn cứ để xác định thuế thu nhập cá nhân cần phải nộp. Chính việc xác định đúng mức thuế phải đóng sẽ bảo vệ quyền lợi cho người lao động và đóng góp vào nguồn Ngân sách nhà nước trong việc xây dựng xã hội ổn định, phát triển bền vững.

Bậc thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo phương thức rút gọn được hướng dẫn chi tiết tại Phụ lục 01/PL-TNCN bảng hướng dẫn phương pháp tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần (đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh) ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:

Trên đây là thông tin giải đáp thắc mắc về: Mức lương nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2025 là bao nhiêu?… Hy vọng với chia sẻ đó người lao động sẽ biết thêm nhiều thông tin hữu ích. Tra cứu mã số thuế cá nhân, doanh nghiệp TẠI ĐÂY!